Taxa de imposto sobre opções de estoque reino unido

Taxa de imposto sobre stock options uk
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Em teoria, as opções de ações devem cair em ganhos / perdas de capital, como qualquer outro ativo. Isso significa que se você ganhar dinheiro com as opções que você troca, seu ganho de capital resultante é tributável e se você perder dinheiro em suas opções, você tem uma perda de capital para ajudar a compensar seus ganhos de capital.
As regras de tributação sobre os ganhos obtidos com os exercícios de opções de ações foram alteradas a partir de 6 de abril de 2015. A nova legislação aplica-se a opções existentes e a outros incentivos acionários. O ganho no exercício será distribuído de acordo com o tempo em que realizou tarefas em um país ou outro e, durante o período em que os direitos da U. K foram realizados, o imposto sobre o rendimento irá surgir. Este rendimento tributável pode depois ser aliviado ao abrigo de um tratado de dupla tributação.
No Reino Unido, a legislação na área de opções de compra de ações e negociação de opções binárias é bastante complexa e, em algumas circunstâncias, seu significado é contestado. Como a maioria não-U. K. planos geralmente não são planos com benefícios fiscais do Reino Unido, eles não se qualificam para tratamento fiscal preferencial.
No entanto, se você é residente do Reino Unido, uma maneira de evitar a tributação é abrir uma conta de propagação de apostas, de modo que seus lucros se tornariam absolutamente isentos de impostos. Além disso, se você está negociando em um IRA de Roth, não deve haver nenhuma conseqüência fiscal.

Qual é a taxa de imposto sobre o exercício de opções de ações?
Compreenda as regras fiscais complexas que cobrem as opções de estoque de empregados.
A maioria dos trabalhadores recebe apenas um salário por seu trabalho, mas alguns são afortunados o suficiente para receber opções de ações também. As opções de estoque de empregados podem aumentar drasticamente sua remuneração total de seu empregador, mas também têm conseqüências fiscais que podem complicar seu retorno. Qual taxa de imposto que você paga quando exerce opções de estoque depende do tipo de opções que você recebe.
Opções de ações de incentivo versus opções de ações não qualificadas.
A recompensa por opções de ações de incentivo é que você não precisa pagar qualquer imposto sobre a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado das ações que você recebe no momento em que você exerce a opção. Além disso, se você mantiver o estoque por um ano após o seu exercício - e pelo menos dois anos após a data em que você recebeu a opção -, qualquer lucro é tratado como ganhos de capital de longo prazo e tributado a uma taxa menor.
Por que as opções de ações não qualificadas não são tão boas quanto as opções de ações de incentivo.
Se a opção não atender aos requisitos de uma opção de opção de incentivo, é tributada como uma opção de compra de ações não qualificada. Nesse caso, você deve pagar o imposto de renda em sua taxa de imposto de renda ordinária sobre a diferença entre o preço de exercício e o valor justo de mercado das ações que você recebe no momento em que você exerce a opção. Esse lucro em papel é adicionado ao seu rendimento tributável, mesmo que não venda as ações que obteve ao exercer a opção.
Quando você vende suas ações, a taxa de imposto que você paga depende de quanto tempo você detém as ações. Se você vender as ações no prazo de um ano a partir do momento em que você exerceu a opção, então você pagará sua taxa de imposto de renda ordinária completa sobre ganhos de capital de curto prazo. Se você mantê-los por mais de um ano após o exercício, serão aplicadas taxas de ganhos de capital de longo prazo mais baixas.
A chave no tratamento de imposto sobre opções de ações é qual destas duas categorias inclui o que você obteve de seu empregador. Fale com o seu departamento de RH para garantir que você saiba qual é o seu para que você possa lidar com isso corretamente.
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Esquemas de compartilhamento de impostos e empregados.
Se o seu empregador lhe oferecer ações da empresa, você poderia obter vantagens fiscais, como não pagar o imposto sobre o rendimento ou o seguro nacional pelo seu valor.
As vantagens fiscais só se aplicam se as ações forem oferecidas através dos seguintes esquemas:
Você pode oferecer compartilhamentos fora desses esquemas. No entanto, estes não terão as mesmas vantagens fiscais.
Você também pode obter vantagens fiscais se você for um acionista empregado.
: Share Incentive Plans (SIPs)
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Opções de compartilhamento.
Opções de ações não aprovadas no Reino Unido.
Uma opção não aprovada é uma opção que não tem status favorecido por impostos de acordo com um plano de opção de executivo aprovado, um plano de opção de poupança aprovado ou sob um plano de opção de incentivo de gerenciamento corporativo, mas eles são muito flexíveis e simples de administrar.
No entanto, se sua empresa pode entrar nas regras de Incentivo de Gerenciamento Empresarial para que ele possa conceder opções de EMI (o que pode ser o caso, se o grupo como um todo deve ter menos de 250 funcionários e ativos brutos de 30 milhões de euros), nós também o diremos leia nossa nota EMI e recomenda que você considere um plano de opção EMI.
Observe também que o tratamento tributário de não empregados e amp; não-diretores (por exemplo, consultores) difere daquela apresentada abaixo.
Concessão de opções não aprovadas.
Não há nenhuma taxa de imposto de renda (ou outra) na concessão de uma opção não aprovada.
Existe uma obrigação para a empresa emissora e a subsidiária do Reino Unido denunciar a concessão de opções para a HM Revenue and Customs ("HMRC") até 6 de julho após o final do ano fiscal relevante, arquivando um retorno anual no site da HMRC.
Exercício da Opção.
No exercício da opção, o imposto de renda será cobrado sobre a diferença entre o valor de mercado das ações na data do exercício da opção e o preço de exercício da opção.
Por exemplo, se um empregado receber uma opção de mais de 5.000 ações eo preço de exercício da opção é ²2 e a opção é exercida quando as ações tiverem um valor de mercado de ВЈ5, o ganho da opção tributável será (ВЈ5 x 5,000) - (²2 x 5.000) = ВЈ15,000.
A menos que as obrigações de retenção se apliquem, (veja abaixo), o imposto sobre o rendimento é devido pelo empregado através da sua declaração de imposto de auto-avaliação para o ano fiscal relevante.
Obrigações de retenção (PAYE)
Em geral, há obrigações de retenção para a empresa empregadora se, no exercício, as ações em opção estiverem em uma empresa listada, uma empresa que é controlada por uma empresa privada, ou se há acordos para que essa empresa seja vendida ou para o seu rendimento seja listado. As ações são consideradas como "ativos facilmente conversíveis" ("RCAs"). Se as ações estiverem em uma empresa de propriedade privada e não há nenhum arranjo para que ela seja vendida, então não há nenhuma obrigação de retenção.
A retenção é realizada pela empresa empregadora sob o sistema PAYE e, se o titular da opção não garantir que a empresa empregadora seja financiada pelo imposto de renda no prazo de 90 dias após o final do ano fiscal relevante, o empregado pode ter um imposto sobre a cobrança de impostos através da declaração de imposto do empregado. É usual fornecer um mecanismo para a retenção na documentação da opção.
O exercício das opções deve ser reportado até o dia 6 de julho após o final do ano fiscal relevante, mediante a apresentação de um retorno anual no site HMRC.
Exercício da opção - contribuições do seguro nacional.
Também haverá responsabilidade de contribuições de seguro nacional ("NICs") para o empregado e o empregador sobre o valor do ganho de opção se as ações forem RCAs.
A taxa de NIC do funcionário também é graduada e acima de ВЈ42,385 é 2% e abaixo desse limite (com uma isenção para ganhos mais baixos) atualmente é de 12%.
A taxa de NICs do empregador é atualmente de 13,8% sobre o valor do ganho de opção. É possível que o passivo da NIC do empregador seja transferido ou reembolsado pelo empregado. Isso aumentará a responsabilidade fiscal global para o empregado no exercício da opção, mas uma dedução de imposto de renda está disponível em relação ao valor do ganho com o qual o empregado paga as NIC's do empregador.
Quando um empregado paga as NICs do empregador, e é um contribuinte de 40%, isso significa que a taxa efetiva de imposto de renda e NICs é de 50,28% após o alívio. A taxa efetiva de impostos e NICs é de 54,59% para os indivíduos que pagam a taxa de 45%.
Venda de Ações.
Na venda de ações, haverá uma taxa de imposto sobre ganhos de capital ("CGT") (para pessoas físicas residentes no exercício fiscal de alienação) sobre a diferença entre o preço recebido para a venda das ações e o agregado das ações. valor de mercado na data de exercício da opção.
Se uma opção não aprovada for exercida e as ações vendidas no mesmo dia, normalmente não haverá imposto sobre ganhos de capital a pagar.
O empregado pode usar o seu subsídio anual CGT (¹11,100 para o ano fiscal 2015/16), de modo que somente os ganhos em excesso desse valor serão sujeitos à CGT. Os ganhos são tributados em 28% na medida em que o rendimento e os ganhos tributáveis ​​totais do indivíduo excedem a faixa de taxa básica de imposto de renda de ¥ 31.785. Os ganhos abaixo desse limiar (mas acima da provisão anual) são tributados em 18%.
Se um funcionário tiver pelo menos 5% dos direitos de voto e 5% do capital social ordinário da empresa e detém as ações por pelo menos um ano, o empregado pode ser elegível para alívio dos empresários, o que permite uma taxa efetiva de 10% para ganhos até um limite vitalício de € 10 milhões. Na realidade, esse alívio pode ser de uso limitado para os titulares de opções de empregados.
Dedução fiscal das sociedades.
A empresa empregadora pode ser capaz de reivindicar uma dedução do imposto sobre as sociedades pelo valor do ganho de opção em certas circunstâncias.
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"Embora ineficazes de impostos, as opções não aprovadas são uma maneira flexível e direta de incentivar os funcionários. & quot;

Taxa de imposto sobre exercício de opções de ações.
Quando você exerce uma opção de compra de ações, o IRS considera os lucros como um ganho de capital na maioria dos casos. Isso é verdade para opções de ações negociadas, bem como opções de ações de funcionários. Uma vez que você sabe disso, é preciso muito da confusão para determinar as alíquotas de imposto aplicáveis. No entanto, pode haver complicações, dependendo do tipo de opção de estoque que você exerce.
Taxas Taxas de Opções.
Quando você compra uma opção ou recebe opções por seu empregador, você não possui ações reais. Se você exercer a opção, os lucros são considerados um ganho de capital, exceto no caso de opções de funcionários não qualificadas. Como as ações normalmente são vendidas rapidamente, você geralmente possui um ganho de capital de curto prazo. Seu lucro será, portanto, tributado na mesma taxa que o lucro ordinário. Se você optar por manter as ações por mais de um ano depois de comprá-las, isso se torna um ganho de capital de longo prazo e está sujeito a uma taxa de imposto de 15%. O importante a lembrar é que o período de tempo que você possui as ações determina quais taxas de imposto se aplicam, e não quanto tempo você mantinha as opções antes de ser exercido.
Opções não qualificadas.
Quando você exerce opções de ações de empregados não qualificadas, seu lucro no momento do exercício é considerado uma compensação em vez de um ganho de capital e está listado como tal em seu formulário W-2. Você paga impostos nas taxas aplicáveis ​​aos salários. Se você optar por manter as ações em vez de vendê-las imediatamente, qualquer valorização adicional do estoque é um ganho de capital. Assuma, por exemplo, que você tenha opções não qualificadas com um preço de exercício de US $ 15 por ação e você exerce a opção em US $ 25 por ação. Seu lucro de US $ 10 por ação é considerado uma compensação. Se você mantiver as ações e o preço eventualmente aumenta para US $ 30 por ação e você decide vender, o aumento adicional de US $ 5 por ação ocorreu enquanto você realmente possuía a ação e é um ganho de capital. Se você possui o estoque por mais de um ano, você tem um ganho de capital a longo prazo. Caso contrário, é um ganho de curto prazo.
Opções de ações de incentivo.
As empresas às vezes concedem opções de ações de incentivo (ISOs) a funcionários valorizados. Um ISO tem uma vantagem fiscal desde que atenda certas condições. Todo o lucro do exercício e eventual venda das opções se torna um ganho de capital a longo prazo. Você deve esperar pelo menos um ano após a atribuição das opções antes de exercê-las. Você deve manter o estoque por um ano adicional. Por exemplo, suponha que você tenha ISOs com um preço de exercício de US $ 15 por ação, e espera mais de um ano para pagar o preço de exercício quando as ações estão vendendo em US $ 25 por ação. Um ano depois, o preço subiu para US $ 30 por ação e você vende. Todo o seu lucro de US $ 15 por ação é tributado como ganho de capital a longo prazo.
Opções negociadas.
Quando você compra um contrato de opção negociada, você paga um prêmio. Isso significa que a base de imposto quando você exerce a opção consiste no preço de exercício, no prémio pago e em quaisquer custos de transação. Seu lucro é sempre um ganho de capital igual ao produto da venda do estoque menos a base tributária. Uma vez que a maioria das vezes você provavelmente venderá imediatamente as ações, seu lucro será tributado nas taxas de imposto ordinárias como um ganho de capital de curto prazo. No entanto, se você mantiver o estoque por pelo menos um ano, seu lucro se torna um ganho de capital de longo prazo. A mesma regra aplica-se para colocar opções que lhe dão o direito de vender, ao invés de comprar, uma garantia a um preço declarado. Isso significa que você deve possuir o estoque por mais de um ano antes de vendê-lo para exercer uma opção de venda.
tax_calculator.
Referências.
Sobre o autor.
Com sede em Atlanta, Geórgia, W D Adkins escreveu profissionalmente desde 2008. Ele escreve sobre negócios, finanças pessoais e carreiras. A Adkins possui títulos de mestrado em história e sociologia da Universidade Estadual da Geórgia. Ele tornou-se membro da Sociedade de Jornalistas Profissionais em 2009.
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Como as opções de ações dos EUA são tributadas quando exercidas no Reino Unido.
Este residente permanente dos EUA estará adquirindo enquanto estiver no Reino Unido e quer exercer as opções, mas precisa saber se será tributado no Reino Unido ou nos EUA e como isso pode parecer em termos gerais. Uma visão de alto nível está bem. Eu tenho um conselheiro de imposto corporativo, E e amp; Y, no entanto, eles não podem me dar a resposta em tempo suficiente para que a decisão seja tomada.
Essas opções de estoque estão relacionadas aos serviços prestados nos EUA e no Reino Unido? do que a taxabilidade das opções de ações será dividida entre os EUA eo Reino Unido com base no emprego nos EUA e no Reino Unido. Aqui está um link para a troca de notas entre os dois países em dupla tributação.
e explicação para isso.
Deixe-me saber se você tem alguma pergunta. Bônus e comentários serão muito apreciados.
Por favor, note: Este conselho é fornecido com o entendimento de que todos os fatos relevantes foram fornecidos por você. Qualquer alteração nos fatos pode afetar o conselho dado e, portanto, não pode ser invocado nesses casos.
Obrigado pela resposta.
Estou tendo um pouco de dificuldade em destruir o idioma das referências que você forneceu.
Estas são opções de ações de incentivo que foram recebidas por serviços prestados nos EUA. As opções se tornam exercíveis enquanto a pessoa está no Reino Unido.
De acordo com as notas de troca -
Quaisquer benefícios, rendimentos ou ganhos de que gozam os empregados em planos de ações / opções de ações são considerados como "outras remunerações similares".
De acordo com o tratado fiscal dos EUA nos EUA -
Nos termos do parágrafo (1), sujeito aos artigos 18 (Pensões) e 19 (Serviço de Governo), salários, salários e outras remunerações similares obtidas por um indivíduo que seja residente de um Estado Contratante de serviços trabalhistas ou pessoais executados como empregado (de qualquer pessoa) será tributada apenas por esse Estado Contratante, a menos que esse emprego seja exercido no outro Estado Contratante. (então, basicamente, a incidência fiscal é determinada com base em onde os serviços foram realizados)
Além disso, descreve, nos termos do parágrafo (2), as remunerações obtidas por um indivíduo que seja residente de um Estado Contratante em relação a um emprego exercido no outro Estado Contratante estarão isentos de imposto pelo outro Estado Contratante se:
(a) o indivíduo está presente nesse outro Estado Contratante por um período ou períodos que totalizam menos de 183 dias no ano tributável;
(b) a remuneração do empregado é paga por ou em nome de um empregador que não é residente desse outro Estado Contratante; e.
(c) a remuneração não é suportada como tal por um estabelecimento permanente ou uma base fixa que a entidade patronal tenha nesse outro Estado contratante.
Contudo, esses rendimentos podem ser tributados por esse outro Estado Contratante se o particular for cidadão ou residente desse Estado Contratante, de acordo com a cláusula de salvaguarda do parágrafo 3 do Artigo 1 (Âmbito Pessoal).
Nos Estados Unidos, a remuneração do desempenho de serviços dependentes será considerada como não tendo sido suportada pelo estabelecimento permanente ou base fixa mantida nos Estados Unidos se o empregado estiver executando funções de administração ou supervisão em benefício de um residente ou de um estabelecimento permanente mantido no Reino Unido. No entanto, a remuneração será considerada como suportada pelo estabelecimento permanente ou base fixa mantida nos Estados Unidos se a remuneração for paga por atividades que não sejam funções de supervisão ou supervisão eo estabelecimento estável ou base fixa tem direito a reivindicar o empregado # 39 como uma dedução no cálculo do lucro tributável para fins dos Estados Unidos, porque a remuneração está definitivamente relacionada e atribuível ao seu rendimento bruto ou a uma classe de sua receita bruta de acordo com a Seção de Código 861 e seus regulamentos.
Assim, desde que as opções de compra de ações sejam recebidas por serviços prestados nos EUA e os serviços foram pagos pela empresa que tinha uma base fixa nos EUA, eles serão tributados nos EUA e não no Reino Unido de acordo com os termos do tratado tributário discutido acima.
Deixe-me saber se você tem alguma pergunta. Bônus e comentários serão muito apreciados.
Por favor, note: Este conselho é fornecido com o entendimento de que todos os fatos relevantes foram fornecidos por você. Qualquer alteração nos fatos pode afetar o conselho dado e, portanto, não pode ser invocado nesses casos.
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